Какую форму налогообложения выбрать

Формы налогообложения

1. Общая система.
2. Упрощенная система (доходы).
3. Упрощенная система (доходы минус расходы).
4. Патентная система (ПСН). Подходит только для ИП.

Обратите внимание! Специальные режимы подходят ЮЛ только в организационно-правовой форме ООО.

Общая система налогообложения

Подлежащие уплате налоги:

• Налог на прибыль по ставке 20%.
• Налог на имущество по ставке не менее 2,2%.
• НДС по ставке 18%.

Особенности общей системы налогообложения:

• Подходит всем видам деятельности с любой численностью.

• Обязательное предоставление налоговой декларации по итогам квартала (НДС, налог на прибыль) и по итогам года (налог на прибыль и налог на имущество).

• Налоговый учет должен вестись в полном объеме.

• Могут быть налоговые льготы от уменьшения налоговых ставок по отдельным видам до освобождения от уплаты налога на имущества.

• Преимущества: подходит всем организационно-правовым формам; есть возможность налоговых льгот и вычетов.

• Недостатки: высокий размер налоговых выплат.

Упрощенная система налогообложения

• Налог, подлежащий уплате единый. При этом объектом налогообложения являются доходы по ставке 6% или доходы, уменьшенные на величину расходов, по ставке 15%.

• Есть ограничения по видам деятельности (например, продажа подакцизных товаров). Ограничение по количеству человек – не более 100.

• Доход за год не должен превышать 150 млн. рублей.

• Стоимость имущества не должна превышать 100 млн. рублей.

• Не более 25% доли участия других организаций.

• Налоговая декларация сдается по итогам года.

• В налоговой отчетности ведется книга учета доходов и расходов. При этом существует закрытый перечень расходов для УСН (доходы минус расходы).

• Налоговые льготы могут быть предусмотрены региональным законодательством в виде снижения ставки по единому налогу от 5 до 15% по УСН (доходы минус расходы).

• Преимущества: ограниченные налоговые выплаты.

• Недостатки: при УСН (доходы минус расходы) сложность при подтверждении расходов, система подходит только ООО с ограниченной численностью, не всем видам деятельности и с ограниченным доходом.

Патентная система налогообложения

• Налог в виде уплаты стоимости патента по ставке 6%.

• Налоговой базой является потенциально возможный годовой доход, подлежащий получению от использования патента.

• Отсутствует необходимость подачи налоговой декларации.

• Максимальная численность работников – 15 человек.

• Преимущества: сниженная налоговая ставка.

• Недостатки: подходит только ИП с ограниченным числом рабочих.

Обратите внимание! Налоговые режимы можно совмещать.

Алгоритм выбора системы налогообложения

1. Проверьте в соответствии с налоговым законодательством, какая система подходит в зависимости от численности наемных сотрудников и требований к виду деятельности.
2. Определите, к какой системе подходит организационно-правовая форма.
3. Проверьте уровень доходов организации, возможен ли переход на другой режим.
4. Сделайте предварительный расчет налоговых выплат по выбранным системам налогообложения и выберите наиболее выгодный вариант.

Похожие статьи